+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Перечень бухгалтерских документов прилагаемых к отчетности

Перечень бухгалтерских документов прилагаемых к отчетности

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пилотный проект ФСС в 1С 8.3 ЗУП

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Регистрация

Первичка является свидетельством совершения хозопераций компании. Первичные документы бухгалтерского учета, которые применяются при той или иной сделке, различаются в зависимости от особенностей каждой. Как правило, набор документов, сопровождающих сделку, готовит продавец. Покупатель должен этот счет оплатить. Перед тем, как заключать сделку, обязательно проверьте компанию на налоговые риски.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! На 1 число месяца баланс составляется по счетам второго порядка в двух экземплярах с выведением итогов по балансовым счетам первого порядка.

При ведении учета операций на электронных и перфорационных вычислительных машинах в качестве ежедневного баланса используется сводка оборотов и остатков по балансовым счетам. Ежемесячно на первое число месяца по всем балансовым и внебалансовым счетам составляются проверочные ведомости остатков аналитического учета с указанием номеров лицевых счетов.

Проверочные ведомости по балансовым счетам составляются в разрезе счетов второго порядка с выведением итогов по каждому из них. По тем балансовым и внебалансовым счетам, по которым ведутся операционные журналы или сборные лицевые счета, проверочные ведомости остатков на 1 число составляются с указанием каждой частной открытой суммы и даты ее записи по счету. В проверочных ведомостях по ссудным счетам данные лицевых счетов по каждому балансовому счету могут печататься с итогами по шифрам и символам отраслевой статистической отчетности.

Эти ведомости составляются в двух экземплярах, из которых один является проверочной ведомостью по ссудным лицевым счетам, а другой служит отраслевой статистической отчетностью и отсылается в управление. Проверочные ведомости не составляются по балансовым счетам, учитываемым в книгах, а также по счетам, на которых имеется только один лицевой счет. На первое число каждого месяца главный бухгалтер производит сверку аналитического учета с синтетическим по этим счетам и факт сверки удостоверяет своей подписью в сводных карточках.

Если материалами аналитического учета являются документы, хранящиеся в картотеках авизо по МФО, срочные обязательства, платежные требования и т. Проверочные ведомости на 1 число каждого месяца подписываются ответственными исполнителями и главным бухгалтером. Ежеквартально по данным сводных карточек составляется оборотная ведомость, которая содержит остатки на начало года, обороты с начала года и остатки на конец отчетного периода по балансовым счетам первого порядка и внебалансовым счетам.

За четвертый квартал оборотная ведомость отдельно не составляется, так как соответствующие данные содержатся в годовом отчете. Общие суммы оборотов, выведенные в оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам, должны быть сверены с соответствующими итогами оборотов за отчетный период, указанными в бухгалтерском журнале за последний день квартала нарастающим итогом с начала года. До подписания оборотной ведомости и баланса на 1 число по счетам второго порядка главный бухгалтер обязан сверить этот баланс с проверочными ведомостями, составленными по данным аналитического учета, остатками лицевых счетов и другими материалами аналитического учета по тем балансовым счетам, по которым не составляются проверочные ведомости, остатками по книгам кладовой.

При обработке информации отделений банка на вычислительных центрах квартальные оборотные ведомости по каждому из таких отделений банка могут не выдаваться, поскольку оборотная ведомость составляется по управлению соответствующего банка в целом.

Порядок проверки материалов аналитического и синтетического учета Проверка лицевых счетов производится ответственными исполнителями, которым поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых счетах обоснованы соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников банка и подписанными ими при оформлении операций, правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы документов.

В материалах аналитического учета, ведущихся в операционных журналах или сборных групповых счетах, работником при списании суммы проставляется дата ее списания против записи о зачислении этой суммы на счет. Проверка записей в лицевых счетах производится счетным методом.

Кредитовые обороты по каждому лицевому счету сверяются с итогами лент подсчета документов, прилагаемых к выпискам из лицевых счетов. Дебетовые записи по лицевым счетам выверяются путем подсчета бухгалтерских документов дня в разрезе дебетованных балансовых счетов первого порядка и их итоги с учетом кассовых оборотов сопоставляются с дебетовыми оборотами в проверочных ведомостях и сводных карточках.

Кроме проверки записей оборотов в лицевых счетах проверяются входящие остатки и даты, на которые они были выведены, путем сопоставления их с этими же данными в проверочной ведомости за предыдущий день, а исходящие остатки - с проверочной ведомостью за данный день. По мере проверки лицевых счетов, составленных на перфорационных вычислительных машинах, и сверки выведенных в них остатков и итогов оборотов с проверочными ведомостями ответственные исполнители проверенные итоги оборотов и остатков по балансовым счетам записывают в сводные карточки, сверяя исходящий остаток по сводной карточке с остатком, показанным в проверочной ведомости.

В подтверждение произведенной проверки ответственный исполнитель ставит свою подпись в проверочной ведомости и сводной карточке. В сводных карточках, ведущихся на клавишных вычислительных машинах, остатки балансовых счетов проверяются с подсчитанными в бухгалтерском журнале лентах подсчета итогами остатков лицевых счетов по соответствующему балансовому счету или с остатками операционного журнала либо сборного лицевого счета, и сводная карточка заверяется подписью ответственного исполнителя.

Остатки в сводных карточках на 1 число по счетам учета хозяйственного инвентаря, малоценных и быстроизнашивающихся предметов на день совершения операции сверяются кроме того с итогами открытых сумм то есть сумм в операционных журналах и сборных лицевых счетах, против которых нет отметки о списании.

В лентах подсчета остатков лицевых счетов, являющихся основанием для заполнения ежедневных остатков в сводных карточках, а также в лентах подсчета открытых сумм в операционных журналах и в сборных групповых лицевых счетах на 1 число указываются номера балансовых и внебалансовых счетов, по которым подсчитаны остатки, и даты подсчета, а итоги в них заверяются подписью ответственного исполнителя.

Эти ленты хранятся у ответственных исполнителей до составления квартальной оборотной ведомости и уничтожаются с разрешения главного бухгалтера. После проверки лицевых счетов ответственный исполнитель передает проверочные ведомости бухгалтерские журналы, составленные на КВМ , сводные карточки, а также лицевые счета, в которые вносились исправления, и документы, подтверждающие эти исправления, работнику, ответственному за сверку аналитического учета с синтетическим, который сличает итоги оборотов и остатков по балансовым счетам, выведенные в сводных карточках, с соответствующими данными сводки оборотов и остатков бухгалтерских журналов , предварительно сопоставив общие итоги дебетовых и кредитовых оборотов в этой сводке с контрольной суммой оборотов за день, подсчитанной по итогам бухгалтерских журналов.

В процессе проверки этот работник вносит в сводку оборотов и остатков и в бухгалтерские журналы исправления, внесенные ответственными исполнителями при проверке записей в лицевых счетах, и подтверждает факт сверки своей подписью в проверочной ведомости под итогами остатков по каждому балансовому счету. Работник, ответственный за сверку аналитического учета с синтетическим, после внесения исправлений возвращает ответственным исполнителям соответствующие лицевые счета и составляет справку об исправлениях, внесенных в сводку оборотов и остатков.

Эта справка является основанием для изменения итогов оборотов, выведенных ИВС в контрольной ведомости оборотов, и хранится вместе с бухгалтерскими журналами. Проверочные ведомости с внесенными в них исправлениями после окончания сверки аналитического учета с синтетическим передаются на ИВС для изъятия, замены или дополнительной пробивки соответствующих перфокарт.

Проверка записей в лицевых счетах по операциям, подлежащим дополнительному контролю, производится теми работниками, на которых возложен контроль этих операций. Факт сверки показанных в сводной карточке оборотов с бухгалтерским журналом удостоверяется подписью работника, осуществляющего сверку аналитического учета с синтетическим, в соответствующей колонке сводной карточки.

Этим же работником подписывается проверенный бухгалтерский журнал либо сводка оборотов с выведенными в них общими итогами оборотов по всем балансовым счетам. В таком же порядке заверяются записи в сводных карточках по внебалансовым счетам, а также бухгалтерский журнал по этим счетам, сверенный с данными аналитического учета.

Если при проверке бухгалтерских журналов выявится отсутствие равенства итогов оборотов за день по дебетовой и кредитовой стороне, то выявляется причина расхождения и вносятся необходимые изменения на основе первичных документов путем выверки оборотов по дебету и кредиту соответствующих счетов по документам.

Проверенные бухгалтерские журналы либо сводка оборотов по балансовым счетам, а также бухгалтерский журнал по внебалансовым счетам, подписанные работником, ответственным за сверку аналитического учета с синтетическим, передаются главному бухгалтеру в конце дня совершения операций или утром следующего дня.

В бухгалтерских журналах по балансовым и внебалансовым счетам либо сводке оборотов по балансовым счетам за последний день месяца указываются итоги оборотов по счетам за месяц, подсчитанные по бухгалтерским журналам сводкам оборотов за все дни месяца и нарастающим итогом с начала года.

Баланс учреждения банка должен быть составлен, как правило, к началу следующего рабочего дня на основании сводных карточек.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу предыдущего баланса плюс итог оборотов прихода минус итог оборотов расхода по бухгалтерскому журналу за тот день, за который составляется баланс.

Баланс подписывается составившим его сотрудником и главным бухгалтером, а затем рассматривается и подписывается руководителем учреждения банка. В заголовках бухгалтерских журналов и ежедневных балансов печатаются либо проставляются специальными штампами наименование этого документа и его дата.

Бухгалтерские и кассовые журналы и ежедневные балансы брошюруются по месяцам. Руководители и главные бухгалтеры учреждений банков персонально отвечают за срыв обслуживания клиентуры, несвоевременное составление баланса и нарушения в организации документооборота, поэтому в случае отсутствия баланса к концу следующего дня или срыва обслуживания клиентуры в течение всего рабочего дня учреждение банка обязано по телеграфу доложить об этом, а также о принимаемых мерах по устранению допущенных нарушений вышестоящему учреждению банка.

Руководители республиканских банков в случае отсутствия баланса, неурегулированных расхождений в учете в течение трех дней или необеспечения обслуживания клиентуры обязаны доложить об этом Правлению банка СССР.

Исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете операций и закрытие счетов Ошибки в записях, выявленные в процессе печатания лицевых счетов на клавишных вычислительных машинах самими операторами до вывода остатка , немедленно исправляются путем повторного набора неправильно отпечатанной суммы с нажатием клавиш "сторно". При этом в признанных графах лицевого счета печатаются цифры 9 шесть раз , являющиеся условным обозначением исправительной записи, сумма которой со знаком "сторно" исключает неправильно отпечатанную сумму в той же колонке.

Затем производится в обычном порядке запись операции взамен сторнированной. Перепечатывать лицевые счета и табуляграммы, составленные на клавишных или перфорационных вычислительных машинах, в связи с выявленными ошибками запрещается.

Ошибки в записях, выявленные ответственными исполнителями или контролерами при текущей, то есть до заключения баланса, проверке лицевых счетов и операционных журналов, исправляются путем зачеркивания неправильно записанных сумм и надписания над ними правильных сумм чернилами или шариковой ручкой. В лицевых счетах, выписках из них, либо в операционных журналах рядом с исправленными суммами ответственный исполнитель контролер ставит свою подпись.

Если запись подлежит аннулированию как ошибочная, то ответственный исполнитель контролер вычеркивает тонкой чертой всю запись и рядом с зачеркнутой суммой пишет: "Не считать", заверяя эту надпись своей подписью.

Одновременно исправляются итоги оборотов и остатков в лицевых счетах и выписках из них, а также в проверочных ведомостях, бухгалтерских журналах.

Исправления в лицевых счетах и выписках, произведенные ответственными исполнителями либо контролерами, проверяются главным бухгалтером или его заместителем, скрепляются их подписями, а в выписке, кроме того, оттиском гербовой печати учреждения банка. Исправления сумм в ежедневных балансах, квартальных оборотных и месячных проверочных ведомостях заверяются подписью главного бухгалтера или его заместителя.

Исправления в сводных карточках заверяются подписями ответственного исполнителя и работника, отвечающего за сверку аналитического учета с синтетическим. Исправления в бухгалтерских журналах заверяются подписью работника, ответственного за сверку данных учета. В лицевых счетах, составленных на ЭВМ, никаких исправлений не допускается. Запрещается производить исправления путем подчисток и поправок сумм. Ошибки в записях, выявленные после заключения бухгалтерского журнала и составления баланса, должны исправляться обратными записями по тем счетам, по которым сделаны неправильные записи методом обратного сторно , на основании составляемых исправительных ордеров.

Списание со счетов в таких случаях производится без согласия клиентов. Исправительные ордера должны составляться в четырех экземплярах на бланках , из которых первый экземпляр служит ордером, второй и третий экземпляры являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям, а четвертый экземпляр остается в ордерной книжке.

Книжка эта должна храниться у главного бухгалтера или его заместителя. Ордера нумеруются отдельными от других документов порядковыми номерами. В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте четвертого экземпляра ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указывается должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего неправильную запись.

Заявления, послужившие основанием для составления исправительных ордеров, должны храниться в документах при ордерах. В лицевом счете или операционном журнале против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, обязательно должна быть сделана отметка "Сторнировано" с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера.

Отметка эта заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя начальника отдела , подписавшего исправительный ордер. Пользуясь копиями исправительных ордеров, оставшимися в книжке, главный бухгалтер ведет учет ошибок в работе сотрудников, изучает причины ошибок и принимает меры к улучшению работы. В случаях, когда требуется перенести учет каких-либо операций с одного счета на другой счет либо в другое учреждение банка, то бухгалтерскими проводками перечисляется только остаток счета.

Заключительные обороты Заключительными оборотами являются обороты по отдельным счетам и операциям, проводимые в новом году, но подлежащие учету как обороты истекшего года. При проведении заключительных оборотов по соответствующим счетам следует руководствоваться указаниями по Плану счетов бухгалтерского учета в банках СССР. Предельный срок совершения заключительных оборотов устанавливается главным бухгалтером учреждения банка с таким расчетом, чтобы не задержать перечисление остатков централизованных счетов и высылку годового отчета банка в установленный срок.

Записи по заключительным оборотам на клавишных вычислительных машинах производятся в отдельных лицевых счетах на бланках тех же форм, что и по оборотам текущего года. В этих лицевых счетах выводятся итоги заключительных оборотов за день и их транспорт с 1 января без вывода остатков. Ежедневно итоги заключительных оборотов за день переносятся в лицевые счета текущего года без заполнения колонок "N документа" и "Корреспондентский счет" с условным обозначением вида операций цифрой "8". С учетом этих оборотов выводится окончательный остаток на следующий день в лицевом счете за текущий год.

Выписки из лицевых счетов по заключительным оборотам прикладываются к выпискам текущего года в качестве расшифровки итогов оборотов, относящихся к прошлому году. По счетам внутрибанковского значения заключительные обороты могут записываться в лицевые счета истекшего года без отражения в лицевых счетах нового года. В таком же порядке в лицевых счетах истекшего года могут производиться записи заключительных оборотов по закрытию остатков транзитных счетов.

В течение периода с 1 января по день окончания заключительных оборотов ведутся отдельные бухгалтерские журналы по этим оборотам, в которых январь месяц обозначается числом "13". Журналы эти брошюруются по дням проводки вместе с журналами по операциям нового года. На документах по заключительным оборотам ставится штамп или делается надпись "По заключительным оборотам".

Документы по заключительным оборотам подбираются в отдельную пачку, но брошюруются вместе с документами данного дня по операциям нового года. Ежедневная сверка аналитического учета с синтетическим по оборотам производится раздельно по заключительным оборотам прошлого года и по оборотам текущего года, а остатки сверяются в обычном порядке.

Сводные карточки по тем балансовым счетам, по которым могут быть заключительные обороты, в январе месяце заполняются на бланках Порядок отражения операций по заключительным оборотам в бухгалтерском учете с применением электронных и перфорационных вычислительных машин изложен в Руководстве технических указаниях по эксплуатации этих машин.

Порядок организации бюджетного учета

В лучших традициях ведения бизнеса г. Санкт-Петербург, тел. Главная страница.

О вопросах ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Кыргызской Республике субъектами предпринимательства, некоммерческими организациями за исключением бюджетных учреждений. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Государственную службу регулирования и надзора за финансовым рынком при Правительстве Кыргызской Республики.

Первичка является свидетельством совершения хозопераций компании. Первичные документы бухгалтерского учета, которые применяются при той или иной сделке, различаются в зависимости от особенностей каждой. Как правило, набор документов, сопровождающих сделку, готовит продавец. Покупатель должен этот счет оплатить. Перед тем, как заключать сделку, обязательно проверьте компанию на налоговые риски.

Перечень бухгалтерских документов прилагаемых к отчетности

Первичные документы — это документы, созданные в письменной или электронной форме, которые содержат сведения о хозяйственных операциях, включая распоряжения и разрешения администрации собственника на их проведение. Хозяйственные операции — это факты предпринимательской и другой деятельности, которые влияют на состояние имущества, капитала, обязательств и финансовых результатов. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы. При реализации товаров за наличные допускается составление первичного документа не реже одного раза в день на основании данных кассовых аппаратов, чеков и т. Для контроля и упорядочения обработки информации на основе первичных документов могут составляться сводные документы далее — первичные документы. Первичные документы, созданные в электронном виде, применяются в бухгалтерском учете при условии соблюдения требований законодательства об электронных документах и электронном документообороте. По требованию контролирующих или судебных органов и своих контрагентов предприятие, учреждение обязаны за свой счет сделать копии таких документов на бумажном носителе. В зависимости от характера операции и технологии обработки данных в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты: идентификационный код предприятия, учреждения из Государственного реестра, номер документа, основание для осуществления операций, данные о документе, который удостоверяет лицо-получателя и т.

Финансовая, бухгалтерская и налоговая терминология

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Фонд, исполнительные органы Фонда формируют Учетную политику, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и иными стандартами.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: К Журналу операций по счету "Касса" могут прикладываться отчеты кассира с приложением кассовых документов. Обоснование вывода: Порядок применения форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета для учреждений бюджетной сферы устанавливается в соответствии с бюджетным законодательством РФ ч. Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета ч.

Какие первичные документы нужно подшивать к журналу операций по счету «Касса»?

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно хранить первичную документацию?

.

2. Первичные документы

.

Зачеркивание; Замена документа; Хранение бухгалтерских документов Основа документооборота – первичные учетные документы. Перечень первичных учетных документов, которые применяются при той или иной отчет с прилагаемыми подтверждающими документами подотчетное лицо.

.

Утеря первичных бухгалтерских документов

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. lowswoodsdril

    Закон о пенсионной реформе не действует тк не уложился в сроки опубликования. нужно запросить в минюсте-действует ли закон

  2. surdadoreac

    Как то это не справедливо!

  3. Панкратий

    Понимаю, можно сказать Ну понимаешь-жешь, вот такая ситуёвина а что, хотел бы, чтобы тебя без вины прессовали? .

© 2018-2022 amurbereg.ru