>. Ст. 30 НК. Статья 31 НК РФ. Права налоговых органов. Налоговый кодекс в действующей редакции. НК РФ Комментарии и судебная практика по ст. 31 НК." />
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Права налоговых органов нк рф

Права налоговых органов нк рф

Каждый налогоплательщик или иное обязанное лицо имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие соответствующих должностных лиц, если, по их мнению, нарушаются их права. Что же должен знать налогоплательщик о налоговых органах, какими должны быть их правоотношения для обеспечения эффективного взаимодействия? Для того, чтобы ответить на этот вопрос, необходимо иметь четкое представление о системе налоговой службы и ее функциях, правах и обязанностях налоговых органов, их сотрудников. Система государственных налоговых органов состоит из центрального органа - Министерства по налогам и сборам Российской Федерации, Управления Министерства по налогам и сборам РФ по Еврейской автономной области г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 32. Обязанности налоговых органов

Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном. Лермонтов, М. Сапожников, Ю. Борисов под ред. Авторы: Лермонтов Юрий Михайлович - консультант Департамента бюджетной политики Минфина России, специалист по законодательству о налогах и сборах. Окончил экономический факультет Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, а также юридический факультет Международного института экономики и права. С г. Автор более публикаций по вопросам законодательства о налогах и сборах, в том числе более 10 книг.

Сапожников Максим Александрович - консультант Управления анализа и планирования ФНС России, специалист по законодательству о налогах и сборах и бухгалтерскому учету. Окончил Московский государственный университет сервиса, а также Московский городской юридический институт. С года работает в системе налоговых органов - вопросами анализа и планирования налоговых поступлений, вопросами налогового администрирования. Автор более 30 публикаций по вопросам законодательства о налогах и сборах и бухгалтерского учета.

Борисов Юлий Константинови ч - консультант по налогам и сборам Международного центра финансово-экономических экспертиз. За этот период в первую часть НК РФ поправки вносились более двадцати раз. Тем не менее, большая часть этих поправок носила скорее корректирующий и дополняющий характер. Общая логика взаимоотношений налогоплательщика и налогового органа, заложенная в момент принятия первой части НК РФ , оставалась неизменной.

Однако, все это время жизнь не стояла на месте - складывалась обширная правоприменительная практика, выявляющая отдельные недостатки первой части НК РФ , в профессиональных кругах шли дискуссии о необходимости внесения изменений в часть первую НК РФ. Наибольшее внимание в таких дискуссиях уделялось закреплению в НК РФ четкой регламентации мероприятий налогового контроля, упорядочению налоговых проверок и документооборота в налоговой сфере, улучшение условий для самостоятельного и добросовестного исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, расширению законодательно закрепленных гарантий соблюдения прав и законных интересов налогоплательщиков.

Необходимость внесения изменений в первую часть НК РФ , таким образом, не вызывала никаких сомнений ни со стороны налогоплательщиков, ни со стороны государственных регулирующих органов, а также системы арбитражных судов на чьи плечи ложился весь груз несовершенства норм первой части НК РФ.

Путина Федеральному собранию Российской Федерации от Правительство Российской Федерации В обсуждение Законопроекта были привлечены все стороны: исполнительная и законодательная власть, представители бизнес сообщества, научные круги.

Например, по указанному законопроекту только в Государственной Думе Российской Федерации было проведено трое парламентских слушаний. Пожалуй, за последние годы не было ещё в налоговой сфере законопроекта, вызвавшего такое количество дискуссий и столкновения мнений.

Так, только при обсуждении Законопроекта в Государственной Думе Российской Федерации Комитетом по бюджету и налогам было рассмотрено более поправок. Результатом этой работы стало принятие спустя более года после внесения в Государственную Думу Российской Федерации Федерального закона от Ряд положений Закона N ФЗ вступает в силу в более поздние даты.

Несколько слов о структуре комментария и порядке работы с ним. Прежде всего, автор ставил перед собой задачу практической направленности комментария: положения первой части НК РФ , отдельные её нормы иллюстрируются автором на как можно большем количестве примеров.

Приводится позиция Минфина России и налоговых органов на порядок правоприменения тех или иных норм. Особое внимание автор уделяет арбитражной практике по налоговым спорам - так как именно на систему арбитражных судов ложится необходимость практического разрешения несовершенства отдельных статей НК РФ.

Комментарий к каждой статье автономен, поэтому читать комментарий можно выборочно, на каких-то статьях останавливаясь, а какие-то пропуская. Комментарий принципиально отличается от аналогичной литературы, прежде всего, подачей и структурой материала, доступным языком. Для облегчения восприятия текста автор выделяет смысловые моменты комментария значками "Внимание! Кроме этого, значком "Новая редакция" автор выделяет принципиальные нововведения в первую часть НК РФ , вступающие в силу с Обращу внимание читателя на два принципиальных момента: - при использовании материалов судебной практики и официальной переписки нормы НК РФ и иных нормативных правых актов приводятся в редакции, действующей на дату принятия соответствующего акта; - учитывая автономность комментария к каждой статье части первой НК РФ , сокращенные наименования правовых актов приводятся применительно к каждой статье.

Кроме этого, отмечу, что комментарий готовился таким образом, чтобы читатель мог отследить суть изменений, внесенных Законом N ФЗ. Автор надеется, что предлагаемый комментарий будет полезен руководителям предприятий, бухгалтерам, аудиторам, налоговым консультантам, сотрудникам налоговых органов, а также широкому кругу читателей, не являющихся специалистами в области налогов и сборов.

Автор консультант Минфина России Ю. Конституция Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации. Гражданский кодекс Российской Федерации. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Трудовой кодекс Российской Федерации. Трудовой кодекс.

Федеральный закон от N ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования". Закон N ФЗ. Таможенный кодекс Российской Федерации. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам. Управление Федеральной налоговой службы Министерства по налогам и сборам по г. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Фонд социального страхования Российской Федерации. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа. Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа. Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа. Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа. Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Комментарий к статье 1 НК РФ. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 1 статьи 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Нормы, содержащиеся в пункте 2 статьи 1 НК РФ основаны на части 3 статьи 75 Конституции , в соответствии с которой система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом. В соответствии с пунктом 5 статьи 1 НК РФ нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ.

Актуальная проблема. Автор отмечает, что положения, содержащиеся в статье 1 НК РФ , безусловно неся большую теоретическую нагрузку имеют сугубо практическое значение.

Устанавливая в статье 1 НК РФ состав законодательства о налогах и сборах, законодатель тем самым "очерчивает" сферу применения норм НК РФ и других актов законодательства о налогах и сборах. N , ФНС России являясь федеральным органом исполнительной власти, осуществляет наряду с функцией по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, также в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, контроль и надзор за: - правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей; - за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.

Кроме этого, ФНС России: - осуществляет функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов; - является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских фермерских хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Организация открыла счет в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, однако не сообщила об этом в налоговый орган. Имеет ли право налоговый орган наложить на организацию штраф в соответствии со статьей НК РФ в указанной ситуации?

В соответствии с пунктами 2 , 3 статьи 12 Федерального закона от N ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Далее - Закон N ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии закрытии счетов вкладов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Форма уведомления резидентами налоговых органов об открытии закрытии счетов вкладов в банках за пределами территории Российской Федерации утверждена Приказом ФНС России от Статьей НК РФ установлена ответственность за непредставление в установленный срок налогоплательщиком налоговым агентом в налоговые органы документов и или иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Таким образом, налоговый орган не может привлечь организацию к ответственности по статье НК РФ за непредставление в налоговый орган по месту своего учета уведомления об открытии закрытии счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, так как ответственность по данному основаванию наступает за непредставление сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Актуальная проблема Налоговые органы издают многочисленные внутриведомственные акты, которые также не относятся к законодательству о налогах и сборах. Поясним на примере. Пример Банк получил решение налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке. Решение принято в связи с непредставлением налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в порядке статьи 76 НК РФ.

Банк данное решение не исполнил, считая, что отсутствие указания на то, какая декларация не представлена налогоплательщиком является основанием для неисполнения указанного решения. Действия банка в указанной ситуации неправомерны. Заметим, аналогичные выводы содержатся в арбитражной практике. Следовательно, отсутствуют основания для признания решений налогового органа о приостановлении операций по счетам в банке признавать недействительными в связи с их ненадлежащим оформлением".

В статье 2 НК РФ закреплен круг общественных отношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах: - отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации; - отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля; - отношения в области обжалования актов налоговых органов, действий бездействия их должностных лиц; - отношения возникающие при привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Кроме этого, статьей 2 НК РФ установлено, что к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий бездействия их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено НК РФ.

Указанные положения следует применять при разрешении коллизий норм, содержащихся в законодательстве о налогах и сборах, и таможенном законодательстве. В пункте 1 статьи 3 ТК РФ закреплена "зеркальная" норма: "При регулировании отношений по установлению, введению и взиманию таможенных платежей таможенное законодательство Российской Федерации применяется в части, не урегулированной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах".

В тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ , применяются положения части первой НК РФ , а также применяются нормы главы 15 "Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений". В статье 3 НК РФ , по сути, закреплены принципы законодательства о налогах и сборах. Принципы, закрепленные в статье 3 НК РФ , создают основу для развития законодательства о налогах и сборах путем отмены устаревших норм и принятию новых, устранению "узких мест в законодательстве" и т.

Принципы, закрепленные в статье 3 НК РФ , имеют крайне важное значение для формирования правоприменительной практики. В статье 3 НК РФ закреплено семь принципов законодательства о налогах и сборах. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога пункт 1 статьи 3 НК РФ.

Принцип, закрепленный в пункте 1 статьи 3 НК РФ , фактически дублирует содержание статьи 57 Конституции , о том, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законодательная база Российской Федерации

Порядок контроля за исполнением банками обязанностей, установленных настоящим Кодексом, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации;. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;. Налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные настоящим Кодексом. Права, предусмотренные настоящим Кодексом в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов.

N ФЗ. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ, см. Глава 1.

Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном. Лермонтов, М. Сапожников, Ю.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах. Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе: 1 виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;. Действие настоящего Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено настоящим Кодексом. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с настоящим Кодексом. Нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом. Указанные в настоящей статье законы и другие нормативные правовые акты именуются в тексте настоящего Кодекса "законодательство о налогах и сборах".

Статья 31. Права налоговых органов

Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Права налоговых органов Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Права налоговых органов.

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам передается направляется указанному лицу его представителю в течение пяти дней, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов - в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса;.

Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Налоговые органы в Российской Федерации Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

Правоотношения с налоговыми органами

Статья Права налоговых органов. Федерального закона от Федеральных законов от

.

.

Статья Права налоговых органов Налоговый кодекс РФ (НК РФ)(часть 1).

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dorfphotualrabs

    Ну если петя купил себе тачки крутые и бронированные , кто должен это всё окупить или заплатить за него .

  2. waderspalry

    Если я купил телефон и отдаю его через 9 дней и они не хотят брать его т.к ссылаются на то что товар не в продаваемом виде

© 2018-2022 amurbereg.ru